借出的英文:商业会计一般日常业务的账务处理(转)

来源:百度文库 编辑:都市新闻网 时间:2019/08/26 15:57:54

商业的业务

具体账务处理:(小规模)

一、按照企业统一会计制度核算

1.注册资本:借:银行存款

                 贷:实收资本

2.从银行提取现金:借:现金

                     贷:银行存款

3.办理各种开张证件的费用:借:管理费用—办公费

                              贷:现金

4.购进办公用的设备:借:固定资产

                       贷:现金

                    每月摊分:借:管理费用—折旧费

                                  销售费用—折旧费

                                  贷:累计折旧

5.装修的支出:借:待摊费用

                 贷:现金

             每月摊分:借:管理费用—装修费

                           贷:待摊费用

6.购买各种办公用品(例如文具)借:管理费用—办公费

                                  贷:现金

7.购进商品:借:库存商品

                贷:应付账款

 

8.购进商品发生的运费:借:管理费用—运费

                         贷:现金

9.存现金:借:银行存款

              贷:现金

10.销售商品:借:应收账款

                贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税

  结转销售成本:借:主营业务成本

                    贷:库存商品

11.为销售商品而发生的赞助费:借:销售费用—赞助费

                                贷:现金

12.业务出差:预借:借:其他应收款

                      贷:现金

            报销:借:管理费用—差旅费

                      贷:其他应收款

13. 收客户货款:借:现金(银行存款)

                   贷:应收账款

14. 发货的运费: 代垫:借:应收账款

                          贷:现金

                供货方支付:借:销售费用

                               贷:现金

 

 

15.工人工资、社保费、职工福利费:工资:借:管理费用

                                           销售费用

                                           贷:应付职工薪酬—工资

借:应付职工薪酬—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)

贷:其他应付款—各种代支、代付费用(包括个人承担的社保费)

                           借:应付职工薪酬—工资

                               贷:现金

                     社保费:借:管理费用

                                 销售费用

                               贷:应付职工薪酬—社会保险费

                           借:应付职工薪酬—社会保险费

                               其他应付款—个人承担的社保费

                               贷:现金

职工福利费:借:管理费用

                                销售费用

           贷:应付职工薪酬—职工福利费

16.水电费:借:管理费用—水电费

               销售费用—水电费

               贷:其他应付款

           借:其他应付款

               贷:银行存款

 

 

17.电话费:借:管理费用—电话费

               销售费用—电话费

               贷:银行存款

18.交纳国税:增值税:  借:应交税费—应交增值税

                          贷:银行存款

19.交纳地税:城市维护建设税:借: 主营业务税金及附加

                                贷:应交税费—应交城市维护建设税

                            借:应交税费—应交城市维护建设税

                                贷:银行存款

              教育费附加:借:主营业务税金及附加

                                贷:应交税费—应交教育费附加

                          借:应交税费—应交教育费附加

                                贷:银行存款

             堤围防护费:借:主营业务税金及附加

                                贷:应交税费—堤围防护费

                          借:应交税费—堤围防护费

                                贷:银行存款

              企业所得税:借:所得税

                             贷:应交税费—应交所得税

                          借:应交税费—应交所得税

                              贷:银行存款

              个人所得税:借:应付职工薪酬—个人所得税

                              贷:应交税费—应交个人所得税

                          借:应交税费—应交个人所得税

                              贷:银行存款

20.用汇款方式偿还货款:借:应付账款

                          财务费用—汇款手续费

                          贷:银行存款

21.结转损益类账户:

                     借:主营业务收入

                         贷:本年利润

                     借:本年利润

                         贷:主营业务成本

                             主营业务税金及附加

                             管理费用

                             销售费用

                             财务费用

                  借:本年利润

                      贷:所得税

22.结转本年利润:借:本年利润

                     贷:利润分配—未分配利润

23.利润分配:借:利润分配—提取盈余公积

                        —应付利润

                贷:盈余公积

                    应付利润

 

             借:利润分配—未分配利润

                 贷:利润分配—提取盈余公积

                             —应付利润