借刀杀人mp4:小企业会计建账记账指导(转)

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小企业会计建账记账指导
卓帐社区  发布:37494435  时间:2010-04-29
以下是一个会计实务的例子, 为新手提供参考。因为是私营小公司,那么按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。
前期重要工作:
⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下:单位:万元
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
借:固定资产——××设备
贷:其他应付款——张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借:管理费用——开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 1
贷:其他应付款——张三 1
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借:现金 50
贷:实收资本――张三 10
——李四 20
——王五 20
借:银行存款 50
贷:现金50
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250元
借:管理费用——开办费 5000元
——印花税 250元
贷:其他应付款——张三 5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
6.  8.月15日办理了国税及地税的税务登记
7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,
① 借:现金
贷:银行存款
② 借:其他应付款——A
贷:现金
8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万
借:预付账款——甲 11.7
贷:银行存款 11.7
9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品 10
应交税金——应交增值税(进项税额) 1.7
贷:预付账款——甲 11.7
10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到。,
借:应收账款——乙公司
贷:主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借:现金
贷:银行存款
②借:应付工资
贷:现金
应交税金——应交个人所得税
13.9月25日分配(计提)本月工资
借: 管理费用-—工资
营业费用——工资
贷:应付工资
14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费
①借:管理费用——福利费
营业费用——福利费
贷:应付福利费
②借:管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷:其他应交款——工会经费
——职工教育经费
15.  9月28日银行划账交社保等费用
借:管理费用——公司缴纳社保费
贷:银行存款
17、 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)
借:应交税金——应交增值税(未交税金)
贷:应交税金——未交增值税
18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
———等等
19.  月末结转已售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
20. 月末结转本收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
21.   9月30日借:月末结转成本等
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
22. 假设有利润,预缴企业所得税
借:所得税
贷:应交税金——应交企业所得税
23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:
① 借:本年利润
贷:所得税
② 借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
③ 提取法定盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
借:利润分配——未分配利润
贷:应付股利——张三
——李四
——王五
24.从银行提取现金发放股利时:
①借:现金
贷:银行存款
②借:应付股利——张三
——李四
——王五
贷:现金
应交税金——应交个人所得税